Новости для интеллектуалов

Новости креативного класса

Каталог компаний

Выбрать тренинг

Летнее чтение:

Добавить в Каталог

Статьи

О Клубе

Форумы

Публикация месяца

TreKo.Ru Консалтинг и тренинги

Рейтинг@Mail.ru



Почем нынче совесть, или Признаки недобросовестности налогоплательщика

 Автор: Владимир Туров,
Юридическая компания "Туров и партнеры"
Сайт: http://www.legalbis.ru

Вспомните, когда вы в последний раз ходили к доктору (дай Бог вам здоровья и хорошего доктора). Но давайте предположим, что с одной и той же болячкой вы сходили к одному доктору, потом к другому, к третьему… . И скорее всего доктора давали вам разные советы об излечении вашей болезни.

Именно такую ситуацию мне напоминает компания по борьбе за чистый и легальный бизнес, затеянная органами власти в этом году. Сколько чиновников – столько и мнений на этот счет.

Совсем недавно я провел небольшое исследование в 46 налоговой г. Москвы, встречаясь с руководителями разного уровня. Скажу сразу, те, с кем я встречался, совершенно искренне делают свою работу и делают все возможное, что бы в нашей стране в мире бизнеса был порядок. Вот только на мои вопросы: «где и в каком законе это написано!?», в частности это относилось к признакам НЕДОБРОСОВЕСТНОСТИ, я не получил ни одного внятного ответа. Лишь мнения, мнения, мнения.

Тот, кто хотя бы раз сталкивался с серьезными проверками со стороны государственных органов, налоговых в том числе, понимает, насколько трудно иметь дело с гос. чиновником, у которого в голове лишь собственные мыслезаключения о правильном и не правильном.

Итак, какие действия предпринимателя сейчас (июль 2006 года) привлекают внимание органов? Что делать и как с этим бороться?

Налоговые инспекции в своей деятельности могут посчитать того или иного предпринимателя недобросовестным в ниже перечисленных случаях. Если таких моментов наберется несколько (что совсем не обязательно), то возможны выездные, камеральные и встречные проверки. А это, сами знаете, потеря времени, упущенная прибыль, немалые деньги, которые чиновники заберут в виде взяток, штрафов, доначислений. Вот и считайте «почем нынче совесть?».

Не спрашивайте, почему так, почему именно эти признаки говорят о не добросовестности? Я лично не знаю, это ведь МНЕНИЯ.

Признаки недобросовестности по НДС (налогу на добавленную стоимость):

  1. Вычет по НДС составляет 50% и более от суммы заявленного налога. Или крупный, не характерный для компании размер заявленного вычета.

  2. Операции не свойственные профилю деятельности компании.

  3. Низкая рентабельность сделок или реализация продукции происходит ниже себестоимости.

  4. Взаимозависимость:

    a. Фирмы «А» и «Б» возглавляют родственники.

    b. В фирмах «А» и «Б» руководители дохода не получают, они его получают в третьем лице «С», где они зависимы (например, по должностному подчинению). При этом, между «А» и «Б» зависимости нет, но есть договорные отношения.

    c. У поставщика и потребителя одни и те же учредители.

    d. «А» и «Б» учредили третье юридическое лицо «С».

    e. Между «А» и «Б» есть договор поставки и один и тот же исполнительный орган.

  5. Если Поставщик:

    a. Не предоставляет налоговую отчетность в органы.

    b. Предоставляет нулевую отчетность.

    c. Поставщик товара имеет льготу по НДС, но не использует ее (отказался).

    d. Поставщик не заплатил НДС

    e. Не располагается по юридическому адресу (месту нахождения).

    f. Не располагается по заявленному фактическому адресу.

    g. Зарегистрирован по несуществующему адресу.

    h. Фирма зарегистрирована по адресу массовой регистрации.

    i. Не имеет штата сотрудников.

    j. Не имеет помещений для работы (склада).

    k. Не имеет имущества.

    l. Отгрузку осуществляет всегда одному покупателю.

    m. Учредитель поставщика является номинальным учредителем еще многих фирм.

    n. Счета у поставщика и покупателя открыты в одном банке

  6. Признаки, касающиеся товара:

    a. Нет физического перемещения товара.

    b. В отгрузочных документах указано иное юр. лицо. Т.е. товар идет от другого поставщика, по вашему письму, напрямую к покупателю.

  7. Признаки, связанные с документами:

    a. На основании документов и сведений у налоговой есть основания предполагать, что счета фактуры поставщика не будут оплачены.

    b. В договоре не прописана ответственность за не оплату.

    c. В договоре не определен срок оплаты.

    d. Присутствуют вексельные расчеты (как я понял, имеются ввиду векселя предприятия, а не банковские векселя).

    e. Деньги поставщику отдаются из кредитов и займов (еще более странный признак). И здесь, уважаемый читатель у меня самого появляется протест, злость и прочие эмоции. Потерпите, ниже я напишу что делать.

Признаки недобросовестности по Налогу на прибыль (НП):

  1. Фирмы проводят не типичные для них сделки.

  2. Наблюдаются резкие всплески по ценам реализации продукции в сторону завышения или занижения.

  3. Наблюдаются резкие всплески по уплате налогов (налогооблагаемой базы).

  4. Прибыль (налог на прибыль) не соответствует обороту, исходя из норм рентабельности на рынке на аналогичные товары или услуги.

  5. Убыточность (нет прибыли и налога на прибыль) несколько кварталов подряд при наличии оборотов.

  6. Отсутствие первичной документации, подтверждающей расходы.

  7. У директора, он же учредитель, низкая заработная плата и при этом дивиденды он не получает, в том числе в виду отсутствия прибыли к распределению.

  8. Прочие признаки:

    • Фирма берет товар для экспорта в одной и той же компании, где учредители те же лица, что и у экспортера.

    • Отсутствует деловая цель сделки.

    • Отсутствует деловая цель реорганизации бизнеса.

    • Низкая зарплата у персонала, у руководства компании.

    • По штату очень мало сотрудников и они не могут выполнять важные для организации функции.

    • Фирмы принадлежат одним учредителям и находятся в одной комнате.

    • Импортный товар берется у организации, которая не платит НДС.
Существует полная программа действий, шагов, которая позволяет в достаточной степени защитить свой бизнес от не предсказуемых действий со стороны госорганов.

А сейчас несколько простейших советов:
  1. Берите у поставщика, заверенные его печатью и подписью руководителя:

    1.1. Копию свидетельства о регистрации компании поставщика;

    1.2. Копию свидетельства о постановке на налоговый учет;

  2. Проверьте поставщика по выписке из ЕГРЮЛ, сделав запрос в ИФНС потратив 200, или 400 рублей за срочный запрос.

    Наличие у вас документов, указанных в этих двух пунктах, автоматически заставит суд встать на вашу сторону. Ибо это обязанность государства контролировать налогоплательщиков. Вы платите чиновникам деньги (посредством уплаты налогов в бюджет) в том числе и за это, тогда вас не смогут обвинить в том, что вы сами создали эту схему.

  3. Если вы используете схемы оптимизации налогов, разрешенные законом – имейте документ (приказ, орг. политику) в котором описаны деловые цели такой схемы, такие как:

    3.1. Сегментирование бизнеса по видам деятельности, продаваемого товара, услуги;

    3.2. Разделение бизнеса по региональному признаку;

    3.3. Разделение бизнеса по признакам облегчающим контроль и управление. Например: производство отдельно, торговые фирмы отдельно, фирмы занимающиеся маркетингом, рекламой, обучением персонала отдельно и т.д.

  4. В каждой фирме обязательно имейте:

    4.1. Сотрудников в штате, хотя бы ключевых;

    4.2. Имущество;

    4.3. Помещение в аренде или собственности.
Этот список можно продолжать долго. В идеале нужно прийти к следующему.

Постарайтесь не использовать:
  1. Обналичку.

  2. Подставные компании.

  3. «Левых» учредителей и директоров.

  4. Регистрацию фирм в оффшорах, свободных экономических зонах, когда на самом деле они работают не там.

  5. Подделку документов (искусственное завышение стоимости сырья, товаров, иных затрат).

  6. Сокрытие выручки.

  7. Сокрытие от налогообложения части заработной платы (и иных выплат в пользу физических лиц).

  8. Не работайте с фирмами (контрагентами), которые не поставлены на налоговый учет, это относится к поставщикам.

  9. Не допускайте нетипичных сделок. Сделок, не имеющих экономического смысла или не разрешенных уставными документами. В противном случае информация об этих сделках может быть передана в Федеральную службу по финансовому мониторингу.

  10. Не используйте что-то, чего на самом деле нет, но документы на это оформляются.

  11. Дружбу с сотрудниками органов через взятки, в том числе завуалированные под подарки взятки и прочие подобные вещи. Никогда, никогда и ни при каких обстоятельствах не давайте взяток чиновникам.
В идеале нужно прийти к 100% легальности своего бизнеса.

Сейчас это действительно возможно - без ущерба для кармана владельцев бизнеса и предприятия в целом.

Не побоюсь сказать, что моя команда решала подобные вопросы и достигла 100% легальности в самых разных бизнесах много раз.

Еще раз, необходимо помнить простое правило.

Не уплачивая законно установленные налоги и сборы, какими бы оправданиями это не обосновывалось, обманывая государство, обманывая тех простых граждан (пенсионеры, учителя, врачи…), вы сами начинаете притягивать к себе неприятности, вы становитесь магнитом для тех, кто только и ждет, что бы наказать, остановить, подловить.

Так зачем это делать, когда существуют способы платить разумные налоги, богатеть и посылать тех, кто вымогает взятки ко всем чертям.

Посмотрите на это сами.

Успехов и процветания!


Мы Вконтакте:
вступайте!

Мы в ФБ:
вступайте!

Мы в Твиттере
Добавляйтесь!
Видеолекции И.Л. Викентьева о ТРИЗ, творческих личностях / коллективах

Публикации на аналогичную тему:

Методические статьи
Статьи и дискуссии
Полезные бизнес-цитаты
Коллекции
На главную
Любое использование текстов и дизайна может осуществляться лишь с разрешения Редактора портала.
Основание: "Закон об авторском праве и смежных правах" PФ, Гражданский кодекс РФ и международные нормы.

Для Пользователей: направляя нам электронное письмо и/или заполняя любую регистрационную форму на сайте,
Вы подтверждаете факт ознакомления и безоговорочного согласия с принятой у нас Политикой конфиденциальности.


English
Deutsch
Russian